Федеральная налоговая служба

Единый налоговый счет: один платеж – один документ

Все налогоплательщики Российской Федерации независимо от места постановки на учет или места нахождения объекта налогообложения с 1 января 2023 года уплачивают налоги, сборы и страховые взносы Единым налоговым платежом (ЕНП) на Единый налоговый счет в Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональную инспекцию Федеральной налоговой службы по управлению долгом).

Уплата осуществляется не позднее 28-го числа ежемесячно один раз по всем платежам со сроком уплаты. Процесс подготовки платежного документа прост и автоматизирован. Юридические и физические лица, индивидуальные предприниматели могут заполнить его через «Личный кабинет налогоплательщика» или учетную (бухгалтерскую) систему: в этом случае необходимо указать только сумму платежа. При оформлении платежа в сервисе «Уплата налогов и пошлин» на сайте ФНС России - ИНН/КПП плательщика и сумму платежа.

При самостоятельной подготовке платежного документа по уплате государственной пошлины, налога на профессиональный доход, сборов за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов, утилизационного сбора, страховых взносов за периоды до 01.01.2017 необходимо уточнять реквизиты на сайте ФНС России.

Очередность зачисления платежей: из переведенных плательщиком средств в первую очередь погашается задолженность, начиная с более ранней даты возникновения. Затем зачисляют налоговые начисления с текущим сроком уплаты: непосредственно налоги, сборы и взносы. Если перечисленных средств будет недостаточно, то ЕНП распределится пропорционально суммам обязательств. В последнюю очередь осуществляется зачет пени и штрафов.

Отчетность при использовании ЕНС – декларации и уведомления о рассчитанных авансовых платежах

С 2023 года налогоплательщики, используя Единый налоговый счет (ЕНС), перечисляют все налоговые платежи в Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом). В связи с введением ЕНС, установлен и единый срок предоставления отчетности в налоговый орган по месту постановки налогоплательщика на учет и нахождения имущества.

Не позднее 25-го числа месяца, в котором наступает срок отчетности, нужно сдать декларации, а при уплате авансовых платежей - подать уведомление: оно может быть одно обо всех исчисленных суммах (включая все обособленные подразделения). Уведомление содержит всего 5 реквизитов (КПП, КБК, ОКТМО, отчетный период и сумму). В «Личном кабинете налогоплательщика» процесс формирования уведомления автоматизирован (из перечня необходимо лишь выбрать обязательства, по которым вносится аванс, сумму и указать отчетный период). Данный документ надо подписать КЭП и отправить в инспекцию.

Для скорейшего получения вычета по НДФЛ подавайте заявление на возврат в составе декларации

В связи с введением с 01.01.2023 Единого налогового счета (ЕНС), на который перечисляются все уплаченные налогоплательщиком налоги, изменились и правила оформления возврата денежных средств НДФЛ в связи с предоставлением гражданину социального или имущественного (в связи с приобретением жилья) налогового вычета.

В общем порядке в течение трех рабочих дней после завершения камеральной налоговой проверки возврат осуществляется, только если соответствующее заявление подано в составе налоговой декларации по форме 3-НДФЛ (приложение к Разделу 1 «Заявление о распоряжении путем возврата сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета»).

Если приложение к Разделу 1 в декларации не заполнено, то подать заявление можно будет только после завершения комплекса мероприятий (камеральной проверки) по данной декларации. Для этого нужно отслеживать ее статус. Заявление подается по форме по КНД 1112542 (приложение №1 к Приказу ФНС России от 30.11.2022 №ЕД-7-8/1133).

Также задержка может произойти, если в налоговом органе отсутствует информация о банковском счете, указанном в заявлении налогоплательщика. Срок возврата может увеличиться на период получения налоговым органом данной информации от банка – по запросу ее представят в течение трех дней. Поэтому при заполнении заявления предлагаем проверять в «Личном кабинете налогоплательщика» наличие у налоговой службы сведений об указываемом вами счете.

Нужно также учитывать, что имеющаяся у налогоплательщика задолженность, в том числе по другим налогам, уменьшает сумму возврата. То есть, если положительное сальдо ЕНС будет меньше суммы вычета, заявленного к возврату, то налоговый орган осуществит возврат частично (в пределах положительного сальдо).

Все налоговые платежи нужно уплачивать в Управление Федерального казначейства по Тульской области

С 1 января 2023 года Единый налоговый платеж и Единый налоговый счет стали обязательным для всех юридических, физических лиц и индивидуальных предпринимателей (изменения в Налоговый кодекс Российской Федерации внесены Федеральным законом от 14.07.2022 №263-ФЗ).

Новая система уплаты налогов, сборов и страховых взносов предусматривает перечисление средств на основании единого платежного документа. Все платежи всех налогоплательщиков, администрируемые налоговыми органами, подлежат уплате на отдельный казначейский счет, открытый в Управлении Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом).

Данный счет применятся вне зависимости от места постановки на учет налогоплательщика или места нахождения объекта налогообложения. С реквизитами для уплаты можно ознакомиться на промостранице на сайте ФНС России.

Налоговая служба обновила функционал получения сведений о банковских счетах в Личном кабинете граждан

Для налогоплательщиков - физических лиц реализована возможность получения сведений о своих банковских счетах в электронном виде, подписанных усиленной квалифицированной электронной подписью. Это позволит избежать посещения налогового органа для запроса указанных сведений в виде официального документа, подписанного сотрудником налогового органа.

Документ, подписанный квалифицированной электронной подписью, равнозначен подписанному бумажному документу. Сведения о счетах (вкладах) физических лиц представляются банками в налоговые органы в соответствии с пунктом 1.1 статьи 86 Налогового кодекса Российской Федерации с 1 июля 2014 года.

Основные изменения порядка уплаты налогов с 2023 года
С 1 января 2023 года налогоплательщики всех категорий переходят на новую форму оплаты налогов и страховых взносов - единый налоговый платеж, который будет поступать на Единый налоговый счет. Об основных изменениях учета налоговых обязательств, уплаты налогов и страховых взносов рассказывает начальник Межрайонной ИФНС России №21 по Иркутской области Татьяна Сычихина.
- Татьяна Николаевна, что такое единый налоговый счет?
• С 1 января 2023 года в России вводится институт Единого налогового счета (Федеральный закон от 14.07.2022 №263-ФЗ). Это новая система учета, в рамках которой все подлежащие уплате и уплаченные налоги консолидируются в единое сальдо расчетов с бюджетом. Единый налоговый счет (ЕНС) предполагает перечисление налогоплательщиком всех платежей на один счет, налоговая служба автоматически распределит их по обязательствам.
Нововведение позволит упростить механизм исполнения обязанности по уплате налогов, максимально снизить временные затраты на оплату и избежать ошибок, исчезнет необходимость перечисления большого количества платежей. К примеру, если сейчас налогоплательщик заполняет отдельные платежные документы с разными реквизитами и суммами на уплату каждого вида налога, то с 1 января 2023 года нужно будет формировать один платежный документ для пополнения ЕНС. Для уплаты налогов потребуются только ИНН и сумма, которая станет единственным изменяемым параметром платежа.
Налогоплательщики будут иметь возможность зачислять «свободные» денежные средства на Единый налоговый платеж другого лица. Для этого следует подать заявление, и средства с остатка на счете будут переведены. Ускорится и процесс возврата переплаты на счет. Еще один плюс - уменьшается до одного дня время снятия блокировки со счета лица после погашения им задолженности перед бюджетом.
С 2023 года для реализации механизма уплаты налогов через ЕНП установлены единые сроки: для представления налоговой отчетности - 25-е число месяца, следующего за отчетным; для уплаты налоговых платежей - 28-е число месяца, следующего за отчетным периодом. Так, например, расчет по страховым взносам за 2022 год нужно будет сдать не позднее 25 января 2023 года.
• Как платить налоги и взносы в 2023 году?
- Периодичность уплаты налогов останется прежней, а вот сроки немного изменятся. Например, организации на УСН с 01.01.2023 авансовые платежи вносят до 28-го числа месяца, следующего за кварталом, а налог уплачивают до 28 марта.
Чтобы внести ЕНП, налогоплательщик перечисляет денежные средства на единый налоговый счет Федерального казначейства, после чего они автоматически будут распределены по налоговым обязательствам налогоплательщика. Далее, информацию о том, как именно распределились суммы, налогоплательщик сможет увидеть в «Личном кабинете» налогоплательщика, либо направив запрос в налоговую инспекцию. Таким образом, к 28-му числу у налогоплательщика, плательщика сборов, взносов на Едином налоговом счете должна быть сумма, которой будет достаточно для погашения совокупной образовавшейся у него обязанности - уплаты всех начисленных налогов.
Если денежных средств на ЕНС не будет хватать - образуется долг перед бюджетом, и формируется отрицательное сальдо. Если после списания совокупной обязанности на ЕНС остались денежные средства - это положительное сальдо или переплата.
- В каком порядке распределяются средства единого налогового платежа?
- Денежные средства налоговая служба будет распределять по налогам и сборам с наступившими сроками уплаты. Хронология зачетов поступлений в бюджет строго регламентируется: в первую очередь закрывается недоимка, начиная с более ранней даты возникновения. Далее зачитываются налоги, авансовые платежи по налогам и страховым взносам - с даты возникновения обязанности по уплате на основании налоговых деклараций, расчетов, уведомлений об исчисленных суммах. В последнюю очередь будут зачитываться пени, проценты и штрафы.
- Изменятся ли реквизиты для уплаты единого налогового платежа?
- Для уплаты налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов посредством перечисления в бюджет единого налогового платежа с 1 января 2023 года предусмотрен отдельный казначейский счет, открытый Управлению Федерального казначейства по Тульской области.
- Сообщите его реквизиты.
Наименование банка получателя средств: ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г. Тула
БИК банка получателя: 017003983
№ счета банка получателя средств: 40102810445370000059
Получатель: Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрайонная ИФНС России № 21 по Иркутской области)
Номер казначейского счета: 03100643000000018500
- На какие налоги не распространяется новый порядок?
- Система ЕНП не распространяется на НДФЛ с выплат иностранцам, которые работают по патенту; госпошлину, по которой нет исполнительного документа из суда; взносы на обязательное страхование сотрудников от несчастных случаев на производстве профессиональных заболеваний; налог на профессиональный доход; сбор за пользование объектами животного мира; сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов.

Полную информацию как будет работать Единый налоговый счет можно узнать на соответствующей промостранице на сайте ФНС России

На сайте ФНС России создана промостраница (https://www.nalog.gov.ru/rn38/ens/), которая поможет налогоплательщикам разобраться во всех нюансах перехода на новый порядок учета обязательных платежей – Единый налоговый счет (ЕНС). Для удобства пользователей на ней есть ссылка к разделу, посвященному ЕНС, в котором собраны наиболее распространенные вопросы и ответы по данной тематике.

Новый институт ЕНС заработает с 1 января 2023 года. Он подразумевает возможность платить налоги просто и без ошибок. Универсальная платежка с одинаковыми реквизитами для всех налогов, ошибиться с заполнением будет невозможно. Сроки сдачи отчетности и уплаты единые – больше не придется помнить сроки по разным налогам. В результате, платежи без ошибок, пеней и штрафов, что экономит бизнесу время и деньги.

Если на ЕНС образовалась переплата, налогоплательщик может ее вернуть или перевести другому плательщику. Причем независимо от срока давности этой переплаты. Кроме того, благодаря единому сальдо расчетов с бюджетом арест с банковского счета будет сниматься всего за день, а пени будут рассчитываться не по каждому налогу, а на общую сумму отрицательного сальдо.

Необходимую информацию по вопросам ведения Единого налогового счета дополнительно можно получить в Контакт-центре ФНС России по телефону 8-800-222-22-22, а также у чат-бота Таксика на сайте ФНС России.

Федеральная налоговая служба проводит День открытых дверей

Уважаемые налогоплательщики!

Межрайонная ИФНС России №21 по Иркутской области сообщает.

В связи с окончанием сроков уплаты имущественных налогов налоговая служба завершает прием налогоплательщиков в ДК «Горняк»

г. Черемхово (Зимний сад). Крайний день приема–28.12.2022 г. с 10.00 до 14.00.

Реквизиты уплаты (перечисления) в бюджетную систему Российской Федерации налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, начиная с 1 января 2023 года

Номер (поля) реквизита платежного документа	Наименование (поля) реквизита платежного документа	Значение
13	Наименование банка получателя средств	«ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г Тула»
14	БИК банка получателя средств (БИК ТОФК)	«017003983»
15	№ счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета)	«40102810445370000059»
16	Получатель	«Управление Федерального казначейства по Тульской области (НО по месту постановки на учет)»
17	Номер казначейского счета	«03100643000000018500»

Уважаемые налогоплательщики!

Межрайонная Инспекция ФНС России №21 по Иркутской области информирует о завершении 28.12.2022 г. (с 10.00 до 14.00) приема налогоплательщиков в ДК «Горняк» г. Черемхово (Зимний сад).

Уважаемые налогоплательщики!

Федеральная налоговая служба с 15 по 20 ноября 2022 года проводит Всероссийский Налоговый диктант «Наши налоги – достойное будущее детей» (далее – Диктант), призванный развить интерес к налоговым знаниям и определить фактическое состояние уровня налоговой грамотности. Диктант проходит в онлайн-формате на площадке https://www.ranepa.ru/nauka/diktant/ в рамках программы стратегического академического лидерства «Приоритет 2030». Участнику необходимо без предварительной регистрации в дни проведения Диктанта ответить на 30 вопросов за 60 минут.

Участники Диктанта получат электронные именные сертификаты, показавшие высокие результаты – дипломы, а лучшие – диплом, возможность бесплатно пройти видеокурс ФНС России «Налогообложение налогом на доходы физических лиц» и увидеть свою фотографию на странице события. Диктант стартовал 15 ноября с выступления в Российской академии народного хозяйства и государственной службы при Президенте Российской Федерации руководителя Федеральной налоговой службы Д.В. Егорова. Приглашаем вас, родственников, близких, друзей и знакомых принять участие в этом знаковом событии. Несомненно, налоговые вопросы Диктанта будут интересны и актуальны абсолютно для всех.

Кто и как уплачивает земельный налог

На учете в Межрайонной ИФНС России №21 по Иркутской области состоит 115 тыс. налогоплательщиков, владеющих 105 тыс. земельных участков, из них 103 тыс. граждан исчислен налог на общую сумму 82 млн рублей. О порядке исчисления земельного налога за 2021 год и способах взаимодействия с налоговыми органами рассказывает начальник инспекции Татьяна Сычихина.

- Татьяна Николаевна, кто является плательщиком земельного налога?

- Физические лица, владеющие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения.

- Как рассчитывается земельный налог?

- Налоговая служба производит расчет налога, исходя из кадастровой стоимости земельного участка и налоговых ставок, принятых на муниципальном уровне, с учетом установленных льгот и ограничения размера налоговых ставок, определенных Налоговым кодексом. Так, в отношении земельных участков, отнесенных к землям сельхозназначения, предназначенных для жилищного строительства, ведения личного подсобного хозяйства, садоводства и огородничества ставки не могут превышать 0,3% кадастровой стоимости земельного участка. В отношении прочих земельных участков устанавливается ставка в пределах до 1,5 процента.

Сведения о земельных участках граждан налоговые органы получают из регистрирующих органов, осуществляющих государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество. При этом обращаем внимание, что определение кадастровой стоимости земельного участка не относится к компетенции налоговых органов, получить информацию налогоплательщики могут на сайте Росреестра (www.rosreestr.ru).

- Где можно получить информацию о ставках и льготах по земельному налогу в конкретном муниципальном образовании?

- Актуальная информация в разрезе муниципальных образований Иркутской области (и других регионов) размещена в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России (www.nalog.gov.ru). Граждане могут также задать интересующие их вопросы в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» или по телефону Единого контакт-центра ФНС России: 8-800-222-22-22 (звонок бесплатный).

- Каковы особенности исчисления налога?

- По истечении десяти лет с даты государственной регистрации права собственности на землю, приобретенную для индивидуального жилищного строительства, если не будет оформлено право собственности на построенный объект, то, налог начнут исчислять с повышающим коэффициентом 2 - до момента регистрации жилого объекта.

Если земля предназначена для жилищного строительства (кроме индивидуального жилищного строительства), налог исчисляют с повышающим коэффициентом 2 в течение трех лет с даты регистрации права собственности на участок до момента регистрации права на построенный объект недвижимости. При завершении строительства и регистрации права собственности в этот срок, налог за весь предшествующий период пересчитают с коэффициентом 1. Разницу между результатом такого пересчета и фактически уплаченным налогом инспекция может вернуть по заявлению налогоплательщика.

Если за три года право собственности на построенный объект не будет зарегистрировано, то налог будет исчислен с повышающим коэффициентом 4 - до момента государственной регистрации прав на объект.

- Скоро - 1 декабря закончится срок уплаты имущественных налогов. Что делать, если уведомление не получено?

- Сразу обращаю внимание: пользователи «Личного кабинета» получают уведомления только в электронном виде (если не изъявляли желание получать его на бумажном носителе). Во всех остальных случаях порядок действий налогоплательщика зависит от того, получал ли он ранее налоговое уведомление по имеющимся объектам налогообложения. Если гражданин никогда не получал уведомление и не уплачивал налоги в отношении любого имеющегося имущества (имущество, земельный участок, транспорт), то необходимо направить в налоговый орган сообщение по утвержденной форме. Исключение составляют случаи, когда налогоплательщику предоставлены льготы или вычеты в полном объеме начисленной суммы, или же сумма начисленного налога составляет в текущем году менее 100 рублей (такие суммы предъявляют только по истечении срока взыскания – на третий год). Не пришлют уведомление и в случае наличия переплаты по имущественным налогам, которая перекрывает сумму начисленных налогов.

Если налогоплательщик хотя бы один раз получал налоговое уведомление по имеющимся объектам налогообложения, то сообщение направлять не нужно. Нужно обратиться за уведомлением в любой территориальный налоговый орган или МФЦ («Мои документы») лично (через представителя по нотариальной доверенности), почтой (с уведомлением о вручении, описью вложения), в электронной форме через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» или сервис «Обратиться в ФНС России» на сайте www.nalog.gov.ru.

- Каковы возможности «Личного кабинета», и как к нему подключиться?

- В «Личном кабинете» физические лица могут контролировать состояние своих расчетов по налогам, получать налоговые уведомления, направлять заявления на получение налоговых вычетов, оплачивать налоги и т.д. Налоговое уведомление на уплату налогов за 2021 год сформировано и отражено во вкладке «Сообщения».

Для подключения к «Личному кабинету» нужно обратиться в любую налоговую инспекцию или в подразделение МФЦ «Мои документы» (при себе иметь паспорт). Граждане, зарегистрированные на сайте госуслуг (gosuslugi.ru), могут войти в «Личный кабинет налогоплательщика» по паролю этого портала. Для этого в ресурсе нужно выбрать способ «Войти через госуслуги (ЕСИА)».

- Какая предусмотрена ответственность за неуплату в срок налогов по налоговому уведомлению?

- Для уплаты налогов в установленные сроки налогоплательщикам очень удобно пользоваться функцией единого налогового платежа (в личном кабинете - это раздел «Пополнить авансовый кошелек», на сайте ФНС России – сервис «Уплата налогов и пошлин»), когда средства можно вносить заранее и частями.

Если имущественные налоги все же уплачены позднее установленного срока, то начисленные суммы переходят в разряд задолженности, и на них начисляют пени в размере ¹/₃₀₀ действующей ставки рефинансирования Центробанка. Долги могут взыскать за счет средств на счете должника или его имущества, также возможно ограничение выезда за рубеж.

- Как могут уплатить имущественные налоги мобилизованные граждане?

- Постановлением Правительства Российской Федерации от 20.10.2022 №1874 для мобилизованных граждан предусмотрено продление сроков уплаты транспортного и земельного налога, налога на имущество физических лиц. Не исполненные в установленный срок (не позднее 01.12.2022) уведомления не подлежат исполнению (начисления аннулированы). Впоследствии им не позднее 28-го числа третьего месяца, следующего за месяцем окончания периода частичной мобилизации или увольнения с военной службы, будут направлены новые уведомления.

Обо всех мерах налоговой поддержки мобилизованным можно узнать на новой промостранице

На сайте ФНС России запущена промостраница, где подробно описано, какие льготы по уплате налогов и сдаче отчетности касаются мобилизованных граждан. Так, для них переносятся сроки уплаты налогов, сборов, страховых взносов, сдачи отчетности и предоставления уведомлений.

Кроме того, введен мораторий и на контрольные мероприятия в их отношении. Приостанавливается проведение проверок соблюдения российского валютного законодательства, сдвигаются сроки представления отчетов о движении и переводах денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в организациях финансового рынка за пределами России, в том числе без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, а также уведомлений об открытии (закрытии) счетов (вкладов) в таких банках и изменении их реквизитов.

Все меры действуют в период службы мобилизованного и до окончания третьего месяца после ее завершения. Для удобства меры налоговой поддержки разбиты на блоки. В каждом из них есть подразделы с наименованием той или иной меры, где информация представлена максимально удобно: кратко основные тезисы по мере поддержки, на кого она рассчитана и в какие сроки предоставляется. Если у пользователя остались какие-либо вопросы, он может обратиться в ФНС России с помощью специального сервиса или по телефону контакт-центра 8-800-22-22-222 (звонок бесплатный). Промостраница будет дополняться по мере принятия новых нормативных актов.

Как заплатить налоги за несовершеннолетних детей?

Несовершеннолетние дети признаются налогоплательщиками, если являются собственниками жилья или доли в нем, земельного участка и других объектов недвижимости.
Оплатить налоги за ребенка могут родители, усыновители, опекуны попечители и иные лица по QR-коду, по номеру УИН или штрих-коду через банк, кассу местной администрации, почту, МФЦ (если там принимают оплату в счет налогов). Также можно воспользоваться электронными сервисами - «Уплата налогов и пошлин» на сайте налоговой службы (www.nalog.gov.ru) или «Личный кабинет налогоплательщика».
У пользователей сервиса Личный кабинет налогоплательщика в разделе «Профиль» есть вкладка «Семейный доступ», предназначенная для направления и отображения запросов на доступ к информации из Личного кабинета несовершеннолетнего ребенка и управления таким списком.
В этой вкладке нужно нажать кнопку «Добавить пользователя», далее ввести логин (ИНН) Личного кабинета несовершеннолетнего ребенка и нажать кнопку «Отправить запрос». Затем необходимо перейти в Личный кабинет ребенка и подтвердить свой запрос, нажав соответствующую кнопку. После подтверждения в разделе «Налоги» появится возможность просматривать и оплачивать платёжные документы несовершеннолетнего ребенка. Для использования такого функционала необходимо являться пользователями личного кабинета, как родителям, так и их детям.
Чтобы избежать последующего применения мер принудительного взыскания, необходимо оплатить налоги в сроки, установленные налоговым законодательством за себя и своих несовершеннолетних детей.
1 декабря 2022 - срок уплаты имущественных налогов и НДФЛ. Не забудьте оплатить налоги, не копите долги!

Межрайонная ИФНС России №21 по Иркутской области сообщает.
В рамках исполнения налоговых уведомлений по имущественным налогам, начиная с сентября 2022 года, налоговая служба будет вести прием налогоплательщиков в ДК «Горняк» г. Черемхово (Зимний сад):
2 и 4 среду каждого месяца с 10.00 до 14.00.
Сотрудники налоговых органов предоставят консультационные услуги по вопросам:
- порядка исчисления и уплаты имущественных налогов;
- преимущества работы с помощью Интернет-сервиса «Личный кабинет налогоплательщика».
И ответят на другие вопросы, возникающие у налогоплательщиков

Работу по противодействию коррупции,
проводимую налоговыми органами региона, можно оценить в режиме онлайн

Налоговая служба в рамках работы по профилактике коррупционных правонарушений проводит онлайн-опрос граждан об эффективности деятельности соответствующих подразделений ФНС России в регионах в 2022 году.

С 15 октября по 15 ноября приглашаем граждан принять участие в онлайн-опросе на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru: в подразделе «Противодействие коррупции», размещен баннер «Мы работаем для вас», содержащий вопрос «Как Вы оцениваете работу, проводимую подразделением по противодействию коррупции (наименование государственного органа) в 2022 году?» и варианты ответов («высокий уровень», «средний уровень», «низкий уровень») с возможностью проголосовать за один из них.

Межрайонная ИФНС России №21 по Иркутской области сообщает.
В рамках исполнения налоговых уведомлений по имущественным налогам, налоговая служба будет вести прием налогоплательщиков в Администрации Аларского района (п. Кутулик):

10 октября с 10.30 до 14.30.

Сотрудники налоговых органов предоставят консультационные услуги по вопросам:
- порядка исчисления и уплаты имущественных налогов;
- преимущества работы с помощью Интернет-сервиса «Личный кабинет налогоплательщика».

И ответят на другие вопросы, возникающие у налогоплательщиков

Межрайонная ИФНС России №21 по Иркутской области сообщает.

В рамках исполнения налоговых уведомлений по имущественным налогам, начиная с сентября 2022 года, налоговая служба будет вести прием налогоплательщиков в ДК «Горняк» г. Черемхово (Зимний сад):

2 и 4 среду каждого месяца с 10.00 до 14.00.

Сотрудники налоговых органов предоставят консультационные услуги по вопросам:

- порядка исчисления и уплаты имущественных налогов;

- преимущества работы с помощью Интернет-сервиса «Личный кабинет налогоплательщика».

И ответят на другие вопросы, возникающие у налогоплательщиков

МИ ФНС России №21 по Иркутской области

Актуальные вопросы исчисления налога на имущество граждан

Налог на имущество физических лиц налоговая служба рассчитывает по истечении календарного года. Актуальные вопросы на эту тему мы задали начальнику МИ ФНС России №21 по Иркутской области Татьяне Сычихиной.

- Татьяна Николаевна, как рассчитывается налог на имущество?

- Расчет налога производится исходя из стоимости имущества и налоговых ставок, принятых на муниципальном уровне, с учетом установленных льгот. На территории Иркутской области налог на имущество физических лиц начиная с 2020 года исчисляется исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения.

Сведения об имуществе граждан налоговые органы получают из регистрирующих органов. При этом обращаем внимание, что определение кадастровой стоимости объекта недвижимости не относится к компетенции налоговых органов. Получить информацию о ней налогоплательщики могут на сайте Росреестра (www.rosreestr.ru).

Налог на имущество физических лиц рассчитывается по каждому объекту в отдельности: кадастровая стоимость объекта жилой недвижимости уменьшается на налоговый вычет: жилого дома - на стоимость 50 кв. м; квартиры, части жилого дома – на 20 кв. м; комнаты, части квартиры – на 10 кв. м. Налоговый вычет предоставляется автоматически всем категориям налогоплательщиков.

- По какой причине налог на имущество физических лиц мог вырасти по сравнению с прошлым годом?

- Сумма налога возросла по причине увеличения понижающего коэффициента в определенном налоговом периоде. Так, на основании ст. 408 НК РФ для объектов, не являющихся административно-деловой и торговой недвижимостью, (ст. 378.2 НК РФ), расчет налога гражданам проводится с учетом коэффициента: 0,2 – в первый период (год) применения кадастровой стоимости в данном регионе; 0,4 – во второй период и 0,6 – в третий период. Начиная с четвертого года, налог исчисляется исходя из кадастровой стоимости без применения понижающих коэффициентов. При исчислении налога в Иркутской области за 2020 год (в первый период применения кадастровой стоимости) применялся коэффициент 0,2; а при исчислении налога за 2021 год (второй год применения кадастровой стоимости) применяется коэффициент 0,4.

- Каковы особенности исчисления налога на имущество?

- Налог исчисляется с момента возникновения права собственности на имущество, что связано с его государственной регистрацией. Аналогичный порядок предусмотрен и для прекращения начисления налога. Датой государственной регистрации права является день внесения соответствующей записи в Единый государственный реестр недвижимости. Исключением является имущество, перешедшее по наследству, - налог рассчитывается с момента смерти наследодателя.

Если право собственности на имущество возникло или прекратилось в течение календарного года, сумма налога будет рассчитываться пропорционально числу полных месяцев, в течение которых имущество находилось в вашей собственности. При этом если возникновение права собственности на имущество произошло до 15-го числа, а прекращение права собственности - после 15-го числа, то такой месяц принимается за полный.

- Кто должен уплачивать налог на имущество физических лиц за несовершеннолетнего ребенка, который является собственником квартиры или ее доли?

- Обязанности по уплате налога исполняют родители, усыновители, опекуны и попечители как законные представители несовершеннолетних детей.

- Когда налоговая служба направит гражданам уведомления для уплаты имущественных налогов?

- На учете в инспекции состоит 292 тыс. налогоплательщиков, имеющих объекты недвижимости, налог на имущество физических лиц исчислен 179 тыс. из них. Они должны будут уплатить налог не позднее 1 декабря. Налоговый орган направит налоговые уведомления не позднее чем за 30 дней до срока уплаты.

- Если налогоплательщик до 1 ноября не получит уведомление, что он должен сделать?

- Порядок действий налогоплательщика, не получившего налоговое уведомление, зависит от того, получал ли он ранее налоговое уведомление по имеющимся объектам налогообложения. Исключение составляют налогоплательщики, которым предоставлена льгота или налоговый вычет, тогда уведомление ему не направляют.

Если гражданин ранее не получал налоговое уведомление и не уплачивал налоги в отношении принадлежащих ему объектов, то необходимо представить в инспекцию сообщение о наличии имущества и транспортных средств по утвержденной форме.

Если по имеющемуся объекту уведомление хотя бы один раз присылали, то за его получением следует лично или через представителя, имеющего нотариальную доверенность, обратиться в любой территориальный налоговый орган. Сделать это можно, посетив инспекцию или подразделение МФЦ, в письменном (почтовое отправление) или электронном виде - через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» или сервис «Обратиться в ФНС России» на сайте www.nalog.gov.ru.

Где получить квалифицированный сертификат ключа электронной подписи?

C 1 января 2022 года юридические лица, индивидуальные предприниматели и нотариусы могут получать электронную подпись в Удостоверяющих центрах ФНС России.

Межрайонная ИФНС России №21 приглашает индивидуальных предпринимателей, юридических лиц и нотариусов для получения электронной подписи по адресу: г. Усолье-Сибирское, ул. Менделеева, 73.

Консультацию по выдаче КЭП можно получить по бесплатному телефону Единого контакт-центра ФНС России - 8-800-222-22-22 или у сотрудников налоговой инспекции по телефону – 8 (39543) 6-22-54.

О льготах по имущественным налогам для индивидуальных предпринимателей

О налогообложении имущества индивидуальных предпринимателей и предоставляемых им льготах мы беседуем с начальником Межрайонной ИФНС России №21 по Иркутской области Татьяной Сычихиной.

- Татьяна Николаевна, как уплачивают налоги индивидуальные предприниматели, владеющие объектами имущества, земельными участками и транспортом?

- Индивидуальный предприниматель уплачивает имущественные налоги не позднее 1 декабря, как и любое другое физическое лицо, на основании налогового уведомления, направляемого ему налоговым органом. Он также пользуется льготами, установленными ст. 407 НК РФ. Но только в том случае, если имущество используется в личных целях.

Если же имущество используется в предпринимательской деятельности, индивидуальный предприниматель, применяющий общий режим налогообложения, не имеет права на льготы. Однако, индивидуальные предприниматели, применяющие специальные налоговые режимы – УСН, ПСН, ЕСХН (упрощенную систему налогообложения, патентную систему налогообложения, систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей) и использующие имущество, находящееся в собственности, в предпринимательской деятельности, освобождаются от уплаты налога на имущество физических лиц.

При применении УСН и ПСН данная льгота не предоставляется в отношении объектов, включенных в перечень объектов недвижимого имущества, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ, по которым налоговая база определяется как кадастровая стоимость. К таким объектам, в частности, могут быть отнесены административно-деловые и торговые центры, а также нежилые помещения, предназначенные для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания.

На территории Иркутской области перечень объектов недвижимого имущества, указанных в пп. 1 и 2 п. 1 ст. 378.2 НК РФ, в отношении которых налоговая база определяется как их кадастровая стоимость, на 2021 год определен распоряжением Правительства Иркутской области от 21.12.2020 №1095-рп. Данный перечень размещен на официальном сайте Правительства Иркутской области (irkobl.ru).

Плательщики ЕСХН могут получить льготу только в отношении имущества, используемого при производстве сельхозпродукции, первичной и последующей (промышленной) переработке и реализации этой продукции, а также при оказании услуг другим сельхозтоваропроизводителям.

Применение специального налогового режима в виде налога на профессиональный доход (самозанятые) и общего режима налогообложения не освобождает налогоплательщиков от уплаты налога на имущество физических лиц, используемого в предпринимательской деятельности.

- Уплачивает ли налог на имущество предприниматель, использующий в своей деятельности нежилое помещение, расположенное в здании, которое включено в перечень объектов недвижимости, облагаемых по кадастровой стоимости?

- Да, в данном случае налог нужно уплачивать. Поскольку здание включено в перечень, то все помещения в нем, принадлежащие одному или нескольким собственникам, подлежат налогообложению исходя из кадастровой стоимости. Это правило не зависит от отсутствия в перечне самих помещений.

- Нужно ли подавать заявление о предоставлении льготы?

- Исчисление налога на имущество физических лиц производит налоговый орган. При этом налогоплательщики, имеющие право на льготы, самостоятельно представляют в инспекцию необходимые документы. Для получения льготы за 2021 год следует подать заявление и документы, подтверждающие фактическое использование недвижимости в целях предпринимательской деятельности. Форма заявления и порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 14.11.2017 №ММВ-7-21/897@ (в ред. от 25.03.2020 №ЕД-7-21/192@).

Вместе с тем, на индивидуальных предпринимателей распространяется беззаявительный порядок предоставления налоговых льгот, если налоговый орган располагает документами, подтверждающими основания для их предоставления за определенный период. Такими документами являются действующий договор аренды офисного помещения, патент на право применения патентной системы налогообложения с указанием адреса места нахождения объекта, используемого для оказания бытовых услуг, и др.

Получить необходимую информацию о льготах в разрезе муниципальных образований Иркутской области можно с помощью электронного сервиса «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru или по телефону единого контакт-центра ФНС России: 8-800-222-22-22 (звонок бесплатный).

- В каком порядке предприниматели уплачивают транспортный и земельный налоги?

- Индивидуальные предприниматели, использующие в предпринимательской деятельности зарегистрированные на них транспортные средства и земельные участки, находящиеся в их собственности, или которыми они владеют на праве постоянного, бессрочного пользования или пожизненного наследуемого владения, уплачивают транспортный и земельный налоги в общем порядке.

Все, что вы хотели знать об имущественных налогах и льготах

Налоговые органы приступили к проведению массового расчета имущественных налогов за 2021 год. О налогообложении имущества граждан и способах взаимодействия с налоговыми органами рассказывает начальник Межрайонной ИФНС России №21 по Иркутской области Татьяна Сычихина.

- Татьяна Николаевна, какие имущественные налоги платят физические лица?

- Граждане уплачивают транспортный и земельный налоги, а также налог на имущество физических лиц. Транспортный налог граждане платят в отношении зарегистрированных на них транспортных средств, в частности, автомобилей, мотоциклов, снегоходов, мотосаней, моторных лодок, катеров, гидроциклов и пр. Налогом на имущество физических лиц облагается принадлежащая гражданам на праве собственности недвижимость на территории Российской Федерации: жилые дома, квартиры, комнаты, гаражи, машино-места, объекты незавершенного строительства, иные строения, сооружения и помещения. Земельным налогом облагаются земельные участки, которые принадлежат физическим лицам на праве собственности, постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения.

- Как узнать о сумме начисленных налогов?

- Расчет имущественных налогов для физических лиц осуществляют налоговые органы на основании сведений, поступающих из регистрирующих органов. Для уплаты налогов гражданину направляют налоговое уведомление с указанием сумм соответствующих налогов и данных, на основе которых они были рассчитаны. В уведомлении могут быть указаны данные по нескольким подлежащим уплате налогам. При этом в отношении каждого из них указывается сумма к уплате, объект налогообложения, налоговые база и ставка. Там же содержатся все обязательные сведения для перечисления налогов: индекс документа, QR-код и банковские реквизиты.

Налоговое уведомление направляют гражданину не позднее, чем за 30 дней до наступления срока платежа по почте - заказным письмом или в электронном виде - через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Налоги необходимо уплатить не позднее 1 декабря. Налоговое уведомление не направляют, если налогоплательщику предоставлена льгота, налоговый вычет или общая сумма начисленных налогов меньше 100 рублей.

В прошлом году наша инспекция направила налогоплательщикам 284 тыс. налоговых уведомлений на уплату 530 млн. рублей имущественных налогов. Кроме того, 98 тыс. граждан были предоставлены льготы по транспортному налогу (на общую сумму 62 млн. рублей), 49 тыс. граждан – по земельному налогу (12 млн. рублей), 100 тыс. граждан – по налогу на имущество физических лиц (75 млн. рублей).

- Кто имеет право на налоговые льготы?

- Инвалиды I и II группы, инвалиды с детства, дети-инвалиды, пенсионеры, чернобыльцы, ветераны боевых действий, Герои Советского Союза и России, полные кавалеры ордена Славы и др. Перечень льготных категорий граждан зависит от вида налога, а также особенностей налогообложения на региональном (местном) уровне.

Налоговые льготы по транспортному налогу установлены Законом Иркутской области от 04.07.2007 №53-ОЗ; по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц - главами 31, 32 Налогового кодекса Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления по месту нахождения объектов недвижимости

- Где узнать о ставках и льготах по имущественным налогам?

- Актуальную информацию в разрезе муниципальных образований Иркутской области можно узнать, воспользовавшись сервисом «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России (www.nalog.gov.ru). Граждане, индивидуальные предприниматели могут задать интересующие их вопросы в «Личном кабинете налогоплательщика» или по телефону единого контакт-центра ФНС России: 8-800-222-22-22 (звонок бесплатный).

- Нужно ли теперь подавать заявления о предоставлении налоговой льготы?

- В настоящее время налоговые органы предоставляют льготы гражданам в проактивном (беззаявительном) порядке, то есть самостоятельно - на основании данных, получаемых из других государственных и регистрирующих органов: Пенсионного фонда, Росреестра, региональных органов соцзащиты и др. При этом за налогоплательщиком сохраняется право на подачу заявления в бумажном или электронном виде. Однако если гражданин имеет право на льготу, но она не была предоставлена, ему нужно обратиться с заявлением в любую налоговую инспекцию или офис «Мои документы». Если заявление о предоставлении льготы налогоплательщик ранее уже подавал, то повторно его направлять в инспекцию не нужно.

Когда гражданин владеет несколькими объектами имущества одного вида, ему можно подать уведомление о выбранном объекте налогообложения, в отношении которого будет предоставлена налоговая льгота. Если уведомления не будет, то льготу предоставят в отношении того объекта, по которому исчислена максимальная сумма налога.

- Право на льготу у граждан возникает в разное время, у одного в марте, а у другого – в сентябре. Как рассчитывается налог?

- Перерасчет налога производится с месяца, в котором возникло право на льготу.

- Какие изменения произошли в налогообложении имущества граждан?

В рамках осуществления мер социальной поддержки граждан внесены изменения в Закон Иркутской области от 04.07.2007 №53-оз «О транспортном налоге». Ветераны Великой Отечественной войны, труда и боевых действий, инвалиды всех категорий, а также многодетные семьи освобождены от уплаты налога в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя до 200 л. с. (независимо от года выпуска машины).

Закон вступит в силу с 1 января 2023 года, воспользоваться льготами можно будет при уплате транспортного налога за 2022 год. Еще одно изменение касается многодетных семей: если они владеют более чем одним автомобилем, то на второй предоставляется льгота до 90% от суммы транспортного налога.

Граждане, получающие страховую пенсию по старости, лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), и лица, соответствующие условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31 декабря 2018 года, будут уплачивать 20% от установленных ставок в отношении одного легкового автомобиля с мощностью двигателя до 200 л. с. (независимо от года выпуска машины). Получить льготу граждане смогут в беззаявительном порядке.

Ранее льгота этим категориям налогоплательщиков предоставлялась только на автомобили с мощностью двигателя до 100 л. с. и 125 л. с. - если с года их выпуска прошло семь и более лет.

- Если в «Личном кабинете» допущены ошибки, как уточнить информацию по своему имуществу?

- В случае обнаружения недостоверной информации в «Личном кабинете налогоплательщика» или в налоговом уведомлении, налогоплательщику необходимо сообщить об ошибке в налоговый орган, обратившись в письменном или электронном виде. Удобнее всего это сделать через «Личный кабинет» - раздел «Жизненные ситуации/Уточнить информацию об объектах налогообложения».

- Как и куда можно обращаться в случае возникновения вопросов по уплате имущественных налогов?

- Подать заявление, уведомление, сообщение по всем вопросам налогообложения имущества, получить копию налогового уведомления можно лично в любой инспекции (за исключением специализированных центров) или в МФЦ (офисы «Мои документы»). Также можно направить обращение почтовым отправлением. Но удобнее всего пользоваться «Личным кабинетом налогоплательщика для физических лиц» на официальном сайте ФНС России. При этом налоговые уведомления его пользователям направляют только в электронном виде (если налогоплательщик не заявит о необходимости получения их на бумаге). Обратиться в налоговый орган по различным вопросам можно в упрощенном порядке, воспользовавшись разделом «Жизненные ситуации». Налогоплательщик по желанию к заявлению прилагает копии подтверждающих документов, а может указать только их реквизиты.

Получить результаты рассмотрения направленных документов можно лично в любом налоговом органе или по почте - по выбору налогоплательщика. Пользователям «Личного кабинета налогоплательщика» их направят в электронном виде.

У налогоплательщиков есть возможность получать актуальную информацию об уплате налогов по электронной почте или в смс-сообщении

Налогоплательщики могут получать информацию о выполнении налоговых обязательств по электронной почте или в смс-сообщениях. Для этого достаточно направить согласие на информирование о наличии задолженности по форме, утвержденной приказом ФНС России от 06.07.2020 №ЕД-7-8/423@. Согласие можно подать из Личного кабинета налогоплательщика, принести в налоговую инспекцию на бумажном носителе лично, через представителя, направить по почте заказным письмом или передать в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

Такой формат информирования позволяет налогоплательщику своевременно отслеживать текущее состояние расчетов по уплате обязательных платежей и не допускать начисления пеней. Преимуществом смс и e-mail-информирования также является актуальность сведений, сервис представляет достоверные данные на текущую дату.

Рассылка сообщений о задолженности осуществляется не чаще раза в квартал. Налогоплательщик может в любой момент отказаться от дальнейшего информирования, направив заявление об отказе. Вся полезная информация по реализации механизма оповещения о задолженности, а также способов ее погашения собрана на специализированной странице сайта ФНС России «Информирование о задолженности» (nalog.gov.ru/info_dolg/).

Где получить квалифицированный сертификат ключа электронной подписи?

Уважаемые налогоплательщики
Межрайонная ИФНС России № 21 по Иркутской области сообщает:

Муниципальное образование

«Аларский район»

Администрация муниципального образования "Аларский район" Иркутской области

Председатель Правительства РФ Михаил Мишустин подписал постановление от 30.03.2022 № 512 об изменении сроков уплаты УСН для отдельных отраслей.